Освобождение ИП от налогов: льготы, налоговые каникулы

Освобождение от уплаты налогов для ИП доступно только по отдельным видам платежей. В некоторых случаях допускается полное освобождение благодаря предоставлению налоговых каникул (в течение 2 лет). Воспользоваться этой возможностью допускается только в отдельных регионах страны.

Что означает освобождение ИП от налогов

На законодательном уровне освобождение предпринимателей от налогов закрепляется в Налоговом кодексе. Это означает, что в некоторых случаях ИП получают полное освобождение, а в других – частичное. На сегодняшний день существует общая система налогообложения, а также специальные режимы:

• упрощенный (УСН);
• ЕНВД;
• для с/х предпринимателей;
• патентный.

ИП выбирает режим самостоятельно, в зависимости от своих доходов и видов деятельности. В некоторых из них действуют собственные льготы – отдельные налоги не уплачиваются в полном объеме, другие оплачиваются частично.

Обратите внимание! Предприниматели имеют право переходить с одного режима на другой. Для этого подается заявление в местную налоговую инспекцию, после чего выдается новая выписка из реестра ЕГРИП.

ОСНО

В случае с ОСНО полного освобождения от налогов ИП 2019 не будет. Например, НДФЛ и налог на имущество оплачиваются как обычно, без предоставления скидки. Льготы распространяются на другие случаи:

1. Если доход за 1 квартал, т.е. на протяжении 3 последних месяцев, составил менее 2 млн. руб., предприниматель не оплачивает НДС.
2. Вне зависимости от суммы дохода полностью освобождаются от НДС ИП, которые занимаются определенным видом деятельности – например, продажа средств реабилитации, корригирующих очков, услуг по диагностике заболевания и др. (полный перечень представлен в ст. 149 НК).
3. Применение нулевой ставки допускается в тех случаях, если предприниматель поставляет товары за рубеж и при этом является экспертом в этой сфере деятельности.

Поэтому благодаря ОСНО невозможно полностью освободиться от перечисления взносов, однако ИП имеют право получить льготы, например, на уплату НДС.

Обратите внимание! Если ИП работают по ОСНО и экспортируют товары за рубеж, то для применения нулевой ставки они должны предоставить заявление, копию всех транспортных накладных, ГТД и договор на поставку товаров.

Специальные режимы

В специальных режимах предусмотрено большое количество налоговых льгот для ИП. Благодаря этому предприниматель может выбрать ту или иную систему, чтобы получить максимальную выгоду с помощью освобождения от обязательных платежей.

УСН

В этом случае налоговые льготы не предусмотрены. Однако предприниматель может значительно сэкономить на налогах благодаря выбору между оптимальным видом режима:

1. Уплата налогов в размере 6% от дохода.
2. Уплата по разнице между выручкой и расходами (взимается 5%-15% от разницы в зависимости от конкретного региона).

При этом для использования УСН ИП обязательно устанавливает кассовый аппарат в соответствии с требованиями налоговой инспекции.

ЕНВД

Применение этой системы допускается, если предприниматель занимается любым видом деятельности, описанным в перечне ст. 26.3 НК. Конкретный размер налоговой ставки определяется на уровне конкретного региона, однако в любом случае она не должна превышать 15%. Отличительное преимущество этого режима – нет необходимости использовать кассовый аппарат. Однако и освобождение от налогов ИП в 2019 году по этой системе тоже не предусмотрено.

Спецрежим для с/х

Для ИП, основным видом занятий которых является производство, переработка и реализация с/х продукции, предусмотрен специальный режим. Он не предусматривает получения дополнительных льгот. К тому же вести бухгалтерию в этой системе довольно трудно из-за регулярного изменения нормы вычетов. Поэтому часто ИП переходят на УСН, которая более проста в плане оформления. К тому же эта система часто позволяет экономить на налогах.

Патент

Такая система доступна сезонным работникам, репетиторам и другим предпринимателями в соответствии со ст. 346.43 НК. Они не получают полного освобождения, но все равно значительно экономят на уплате налогов (льготная ставка 6% от доходов). К тому же ИП не подают налоговую декларацию.

В отдельных регионах периодически вводятся налоговые каникулы для ИП. Они длятся 2 года подряд с момента регистрации компании. Для их получения необходимо обратиться в ФНС и приложить к заявлению все необходимые документы.

Требования к предпринимателям

Получить льготы могут только те предприниматели, которые соответствуют следующим требованиям:

1. Они встали на учет не ранее 1 апреля 2015 г. (первая регистрация ИП).
2. Работают по упрощенной системе либо по патенту.
3. Работают именно в той сфере деятельности, которая была заявлена во время регистрации.
4. При этом доходность от этой сферы составляет минимум 70% от общей прибыли.
5. Нанимают не более 15 наемных сотрудников по патенту и не более 100 по УСН.
6. В год получают не более 60 млн. руб. (доход).

Для получения льготы предприниматель собирает полный пакет документов и подает заявление о налоговой льготе ИП в местную налоговую инспекцию. В случае одобрения освобождение произойдет только в следующем году. Например, если документы были предоставлены в 2019 г., льгота предоставляется в 2020 г.