Налог на самозанятых в России: ставка и порядок уплаты
В 2019 году в России введен налог на самозанятых граждан. Он оплачивается по ставке 4% или 6% и пока действует только в 4 регионах. Однако в дальнейшем к проводимому эксперименту могут присоединиться и другие субъекты, а в перспективе он должен распространиться на всю страну.
Как платят налоги самозанятые в России: законодательная база
В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. в России начался эксперимент по внедрению нового налогового режима для самозанятых. Пока он проводится только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), но в скором времени к нему могут присоединиться и другие субъекты.
Суть эксперимента сводится к тому, что отдельным гражданам, ведущим предпринимательскую деятельность, доступен специальный режим – налог на профессиональную деятельность НПД. Такие предприниматели называются самозанятыми. Они могут быть как частными лицами, так и ИП (при условии, что они перейдут на эту систему), могут иметь другую «официальную» работу или нет. Указанный ФЗ №422 предусматривает обязательный налог на самозанятых граждан России:
- 4% от дохода при оказании услуг частным лицам;
- 6% от дохода при оказании услуг ИП и организациям.
Чтобы получить статус, необходимо соответствовать только 3 основным требованиям:
- Не иметь наемных работников, т.е. работать только на себя, без привлечения сторонней рабочей силы.
- Получать в год доход не более 2,4 млн. руб.
- Заниматься любым видом деятельности, кроме тех, которые требуют получения лицензии и других разрешений (например, медицинские услуги, продажа алкоголя и т.п.).
Обратите внимание! В случае превышения дохода 2,4 млн. в год граждане вправе применять налог на профессиональный доход, а с «лишней» суммы они должны оплатить НДФЛ в размере 13%.
НПД и другие режимы: плюсы и минусы
Налог на самозанятых граждан на сегодняшний день – это наиболее простой режим с точки зрения размера ставки (максимум 6%) и оформления документов. По сути, единственным действием является установка приложения «Мой налог». Туда же необходимо внести данные, причем суммы указываются самостоятельно – ФНС не занимается дополнительной проверкой, правильно ли они указаны.
Поэтому по сравнению со всеми остальными режимами НПД является самым привлекательным, что наглядно представлено в сравнительной таблице.
| режим | НПД | УСН | ЕНВД | ПСН |
| пошлина, руб. | 0 | 800 | 800 | 800 |
| налоговая база | доход за месяц | доход либо разница между доходами и расходами | вмененный доход | доход за год (потенциальный) |
| налоговый период | 1 месяц | 1 год | 1 квартал | 1 годи или срок действия патента |
| ставка | 4% или 6% | 1%-6% либо 5%-15%* | 15% | 6% |
| оформление отчетности | не нужно | обязательно | ||
*зависит от условий конкретного региона
Как применять налоговый режим
Применение режима НПД максимально упрощено – для этого не нужно приходить в налоговую инспекцию, направлять уведомление или оформлять документы. Налог2019 уплачивается самозанятым онлайн.
Регистрация самозанятого
Все операции выполняются удаленно, через интернет:
- Необходимо зайти на сайт налоговой службы.
- Скачать и установить приложение «Мой налог».
- Ввести логин (ИНН), придумать уникальный пароль либо войти через сервис Госулсуги.
- Заполнить данные своего профиля.
Скачать приложение мой налог для самозанятых
Сколько платят самозанятые: налог в России
После этого необходимо самостоятельно указывать приходные операции, т.е. оплату услуг от частных лиц или организаций. Например, репетитор провел занятие у ученика, получил 1000 рублей и внес сумму в нужную графу. Система автоматически рассчитает налог 4%, поскольку ученик является физическим лицом. В результате с этой суммы 40 рублей будут перечислены в доход бюджета.
Сразу после регистрации предоставляется вычет в размере 10000 руб. Изначально 1% налога оплачивается именно за счет вычета. Если в том же примере получен доход 1000 руб., то:
- Начисляется налог 4%, т.е. 40 руб.
- Предоставляется вычет 1%, т.е. 10 руб.
- В результате сумма к оплате 40-10 = 30 руб.
Подобные расчеты будут идти до тех пор, пока вся сумма вычета (10000 руб.) не будет израсходована.
Важно! Если самозанятый оказывает услуги предпринимателям или организациям, он получает вычет 2%, а не 1% также за счет 10000 рублей.
Самозанятой налог — срок оплаты
Сумма взимается ежемесячно единым платежом: например, за доходы марта нужно рассчитаться в апреле, за доходы апреля – в мае и т.п. Списание осуществляется 25 числа следующего месяца – именно к этому сроку нужно внести все данные по приходным операциям в приложении «Мой налог». Уведомление с напоминание об этом придет 12 числа того же месяца.
Например, гражданин заработал в августе 40000 руб. Тогда 12 августа ему поступит уведомление с рассчитанным налогом (если по ставке 4% с учетом вычета 1200 руб.). Перевести эту сумму необходимо до 25 августа. Операция по оплате налога самозанятым гражданином выполняется онлайн, без посещения банка и налоговой.
Таким образом, налог для самозанятых по всей России пока не введен. Он действует только в 4 регионах, причем эксперимент продлится в течение 10 лет до 2028 г. включительно. После этого федеральное Правительство должно принять окончательное решение о том, стоит ли вводить НПД на территории страны, и какой будет ставка.
