Налог на самозанятых в России: ставка и порядок уплаты

В 2019 году в России введен налог на самозанятых граждан. Он оплачивается по ставке 4% или 6% и пока действует только в 4 регионах. Однако в дальнейшем к проводимому эксперименту могут присоединиться и другие субъекты, а в перспективе он должен распространиться на всю страну.

Как платят налоги самозанятые в России: законодательная база

Налог на самозанятых в России

В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. в России начался эксперимент по внедрению нового налогового режима для самозанятых. Пока он проводится только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), но в скором времени к нему могут присоединиться и другие субъекты.

Суть эксперимента сводится к тому, что отдельным гражданам, ведущим предпринимательскую деятельность, доступен специальный режим – налог на профессиональную деятельность НПД. Такие предприниматели называются самозанятыми. Они могут быть как частными лицами, так и ИП (при условии, что они перейдут на эту систему), могут иметь другую «официальную» работу или нет. Указанный ФЗ №422 предусматривает обязательный налог на самозанятых граждан России:

  • 4% от дохода при оказании услуг частным лицам;
  • 6% от дохода при оказании услуг ИП и организациям.

Чтобы получить статус, необходимо соответствовать только 3 основным требованиям:

  1. Не иметь наемных работников, т.е. работать только на себя, без привлечения сторонней рабочей силы.
  2. Получать в год доход не более 2,4 млн. руб.
  3. Заниматься любым видом деятельности, кроме тех, которые требуют получения лицензии и других разрешений (например, медицинские услуги, продажа алкоголя и т.п.).

Обратите внимание! В случае превышения дохода 2,4 млн. в год граждане вправе применять налог на профессиональный доход, а с «лишней» суммы они должны оплатить НДФЛ в размере 13%.

НПД и другие режимы: плюсы и минусы

Налог на самозанятых граждан на сегодняшний день – это наиболее простой режим с точки зрения размера ставки (максимум 6%) и оформления документов. По сути, единственным действием является установка приложения «Мой налог». Туда же необходимо внести данные, причем суммы указываются самостоятельно – ФНС не занимается дополнительной проверкой, правильно ли они указаны.

Поэтому по сравнению со всеми остальными режимами НПД является самым привлекательным, что наглядно представлено в сравнительной таблице.

режим НПД УСН ЕНВД ПСН
пошлина, руб. 0 800 800 800
налоговая база доход за месяц доход либо разница между доходами и расходами вмененный доход доход за год (потенциальный)
налоговый период 1 месяц 1 год 1 квартал 1 годи или срок действия патента
ставка 4% или 6% 1%-6% либо 5%-15%* 15% 6%
оформление отчетности не нужно обязательно

*зависит от условий конкретного региона

Как применять налоговый режим

Налоговой режим для самозанятых

Применение режима НПД максимально упрощено – для этого не нужно приходить в налоговую инспекцию, направлять уведомление или оформлять документы. Налог2019 уплачивается самозанятым онлайн.

Регистрация самозанятого

Все операции выполняются удаленно, через интернет:

  1. Необходимо зайти на сайт налоговой службы.
  2. Скачать и установить приложение «Мой налог».
  3. Ввести логин (ИНН), придумать уникальный пароль либо войти через сервис Госулсуги.
  4. Заполнить данные своего профиля.

Скачать приложение мой налог для самозанятых

Google Play скачать

app store

СКАЧАЙТЕ ПРИЛОЖЕНИЕ «МОЙ НАЛОГ»
СКАЧАЙТЕ ПРИЛОЖЕНИЕ «МОЙ НАЛОГ»

Сколько платят самозанятые: налог в России

После этого необходимо самостоятельно указывать приходные операции, т.е. оплату услуг от частных лиц или организаций. Например, репетитор провел занятие у ученика, получил 1000 рублей и внес сумму в нужную графу. Система автоматически рассчитает налог 4%, поскольку ученик является физическим лицом. В результате с этой суммы 40 рублей будут перечислены в доход бюджета.

Сразу после регистрации предоставляется вычет в размере 10000 руб. Изначально 1% налога оплачивается именно за счет вычета. Если в том же примере получен доход 1000 руб., то:

  1. Начисляется налог 4%, т.е. 40 руб.
  2. Предоставляется вычет 1%, т.е. 10 руб.
  3. В результате сумма к оплате 40-10 = 30 руб.

Подобные расчеты будут идти до тех пор, пока вся сумма вычета (10000 руб.) не будет израсходована.

Важно! Если самозанятый оказывает услуги предпринимателям или организациям, он получает вычет 2%, а не 1% также за счет 10000 рублей.

Самозанятой налог — срок оплаты

Сумма взимается ежемесячно единым платежом: например, за доходы марта нужно рассчитаться в апреле, за доходы апреля – в мае и т.п. Списание осуществляется 25 числа следующего месяца – именно к этому сроку нужно внести все данные по приходным операциям в приложении «Мой налог». Уведомление с напоминание об этом придет 12 числа того же месяца.

Например, гражданин заработал в августе 40000 руб. Тогда 12 августа ему поступит уведомление с рассчитанным налогом (если по ставке 4% с учетом вычета 1200 руб.). Перевести эту сумму необходимо до 25 августа. Операция по оплате налога самозанятым гражданином выполняется онлайн, без посещения банка и налоговой.

Таким образом, налог для самозанятых по всей России пока не введен. Он действует только в 4 регионах, причем эксперимент продлится в течение 10 лет до 2028 г. включительно. После этого федеральное Правительство должно принять окончательное решение о том, стоит ли вводить НПД на территории страны, и какой будет ставка.

Налог на самозанятых в России: ставка и порядок уплаты
5 (100%) 1 vote

Отправить ответ

  Подписаться  
Уведомление о