Налог на профессиональный доход самозанятых

По разным оценкам от 10 до 30 млн. человек сегодня остаются в тени: они получают определенный доход, однако не уплачивают государству никаких налогов. Однако с 2019 г. в некоторых регионах они могут зарегистрироваться как самозанятые и отчислять 4% или 6% от своих доходов. При этом нет необходимости создавать онлайн-кассу, заполнять декларации и другие документы. Все эти поправки вступили в силу в соответствии с ФЗ Закон о самозанятых гражданах N 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кто такой самозанятый: законодательная база

Понятие самозанятый появилось после вступления в силу вышеназванного нормативного акта. Согласно ему самозанятым можно считать гражданина при наличии нескольких признаков:

1. Он работает на себя, ведет предпринимательскую деятельность для получения дохода, но при этом не имеет наемных сотрудников.
2. Он может быть как частным лицом, так и ИП, который планирует перейти на этот налог.
3. При этом гражданин одновременно может работать на официальном месте либо только на себя, без трудовой книжки.
4. Месячный доход может быть любым, но максимально в год можно получать не более 2,4 млн. руб. Если сумма превышает это значение, необходимо зарегистрировать ИП. При этом физическое лицо может оставаться самозанятым, но с суммы превышения он должен будет заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый может работать почти в любой сфере, но товары и услуги необходимо создавать самостоятельно. Например, заниматься перепродажей каких-либо изделий запрещается – для этого можно работать как предприниматель. Конкретного перечня видов деятельности самозанятого гражданина, утвержденного на законодательном уровне, не существует.

Однако на практике самозанятыми чаще всего становятся:

• таксисты;
• репетиторы;
• няни;
• уборщицы;
• фрилансеры;
• пекари на дому;
• сантехники;
• парикмахеры на дому и др.

При этом есть и такие виды деятельности, при которых оформить самозанятость не допускается:

1. Реализация товаров, на которые начисляются акцизы (алкоголь, бензин и т.п.).
2. Лицензированные виды деятельности (например, медицинские услуги).
3. Работа по агентским договорам, комиссии или поручения.
4. Водители и курьеры, получающие деньги от покупателей и передающие их продавцу (стать самозанятым можно только в том случае, если у продавца есть касса и чеки).
5. Нотариусы, оценщики.
6. Адвокаты, медиаторы.
7. Арбитражные управляющие.
8. ИП с доходом более 2,4 млн. руб. в год.

Обратите внимание! Предприниматель может стать самозанятым, если соответствует описанным требованиям. Как только он начинает получать более крупный доход или нанимает других сотрудников, он снова должен получить статус ИП.

Как оформить самозанятость в налоговой службе

В сети можно встретить информацию, что зарегистрировать профессиональный доход можно только в налоговой службе лично, предоставив паспорт, справку о том что лицо не является ИП и др. документами. Но в действительности, зарегистрироваться можно

• удаленно через приложение«Мой налог». Подав заявку будет принято положительное решение, или отказ с формулировкой причин;
• через личный кабинет плательщика на сайте ФНС;
• лично в подразделении ФНС по месту жительства;
• через портал Госуслуги;
• Через сервисы уполномоченных банков (Например через Сбербанк. Подробнее можно ознакомиться по адресу: https://mybankpro.ru/bankingservice/kak-zaregistrirovatsya-samozanyatym-v-sberbanke)

Налог для самозанятых: ставка и другие условия

В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. для самозанятых был введен налог на профессиональный доход. Он оплачивается по ставке:

• 4%, если услуга оказана физическому лицу;
• 6%, если услуга оказана компании или ИП.

Процент устанавливается от дохода и взимается ежемесячно. Например, если за сентябрь самозанятый заработал 100 тыс., оказывая услуги только частным лицам, он обязан перечислить в срок до 20 октября 4% от этой суммы, т.е. 4000 руб. Для этого достаточно скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и самостоятельно указывать поступившие на карту (или другой счет) суммы. Система будет автоматически списывать налог каждый месяц.

Поэтому если на карту поступает перевод от родственников, с этой суммы налог не взимается, поскольку гражданин самостоятельно определяет, что считать налогом, а что – нет. Никаких дополнительных слежек за счетами самозанятых не планируется, за исключением отдельных случаев (поступление крупных сумм, валютные операции, оплата за рубежом и т.п.).

Важно! После регистрации предоставляется налоговый вычет 10000 руб. В течение определенного периода налог будет поступать за счет этих средств, а по окончании суммы – вычитаться из дохода самозанятого.

Пока система налогообложения действует не по всей стране, а только в 23 регионах:

• Москве, Подмосковье;Татарстане, Калужской областе, в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.

Эксперимент проводится до конца 2028 г., и на протяжении 10 лет ставка гарантированно не будет увеличиваться. За это время к нему могут присоединиться другие регионы – в первую очередь экономически развитые.

Декларация, касса и страховые взносы

Самозанятые освобождаются от оформления декларации и других отчетных документов, создания онлайн-касс и т.п. Им достаточно скачать приложение с сайта ФНС и самостоятельно фиксировать все поступления, с которых система автоматически рассчитает налог в следующем месяце. Если операций не было (не сезон), налоги, соответственно, не оплачиваются.

Также самозанятые, в отличие от ИП, не обязаны вносить страховые взносы. Однако они должны самостоятельно позаботиться о:

• своей будущей пенсии;
• возможных больничных;
• отпускных.

Для этого можно делать сбережения или переводить определенную сумму в Пенсионный фонд. В противном случае самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже. На сегодняшний день она составляет менее 9300 руб. в месяц.

Ответы на распространенные вопросы

В связи с введением нового налога появилось довольно много вопросов. Ответы на наиболее популярные из них представлены ниже.

1. Может ли самозанятый сдавать квартиру: да, поскольку он при этом также получает доход, поэтому должен платить 4% или 6%.
2. Могут ли самозанятые арендовать помещение: да, как и любой другой человек. Однако в некоторых случаях его деятельность будет иметь признаки ИП. Например, если организовать прием учеников или парикмахерскую, придется регистрироваться как предприниматель. Если же оказывать онлайн-услуги, консультировать клиентов по телефону, это самозанятый.
3. Может ли ИП стать самозанятым: да, равно как и наоборот. Основное условие – соответствовать всем описанным выше требованиям.

Самозанятые продолжают выходить из тени: для этого государство ввело особый льготный режим. Налоговая ставка для этой категории граждан является самой низкой, причем она не будет меняться в ближайшие годы. Поэтому есть большая вероятность, что к эксперименту скоро присоединятся новые регионы.